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一、现金和现金等价物包括什么
现金和现金等价物包括银行存款、库存现金、其他货币资金和现金等价物。其中，库存现金是指企业持有的可以随时用于支付的现金；银行存款是指企业可以随时在银行或其他金融机构提取用于支付的存款；其他货币资金是指企业存放在银行的有特定用途的资金或者在途中尚未收到的资金；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易转换为已知金额现金、价值变化风险小的投资，如国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单等1。
二、银行承兑汇票属于其他货币资金吗
在资产负债表中，银行承兑汇票有两种情况：
1.如果是企业对外开具的银行承兑汇票，要记在应付票据
2.如果是企业受到的银行承兑汇票，要记在应收票据
银行承兑汇票是一种商业票据，受票据法管理，不属于货币。
三、备用金属于其他货币资金吗
1、备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。企业拨付的备用金,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在“其他应收款一一备用金”明细账户中进行核算。
2、备用金（pettycash）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。
四、货币资金，和现金流的区别
1、货币资金：是指企业拥有的，以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。
2、现金流指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
他们的区别在于货币资金是静态产生的。现金流是动态产生的。
五、其他货币资金出现负数是什么原因
答：可能的情况:1、做错2、现金坐支3、未达账影响4、多套账用同一现金库存不管上述什么原因,如果发现红字一般都存在账务处理不规范的情况。
其中最有可能的原因是现金支了出去，但是却没有及时充钱，导致钱还在别人的口袋里，没有收回。
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